台灣股利所得稅完整指南：股息要繳多少稅？合法節稅方法
發布：2026年3月31日更新：2026年3月31日閱讀約 3 分鐘作者：理財省錢王
台灣的股利稅制在 2018 年大改版，新制比舊制複雜，但也給了投資人選擇空間。
搞清楚規則，每年可以合法節稅幾千到幾萬元。
台灣股利所得稅的兩個選項
從 2018 年起，台灣股利所得稅改為「二擇一」制度：
選項一：分離課稅
- 股利所得不計入綜合所得
- 按固定 28% 稅率課徵
- 無論其他所得多寡，股利就是繳 28%
選項二：合併計稅
- 股利所得併入綜合所得計算
- 適用個人的邊際稅率（5%-40%）
- 享有8.5% 的股利可抵減稅額（上限每戶 $80,000）
兩個選項每年申報時選一個，可以選對自己最有利的方式。
什麼是 8.5% 股利抵減？
合併計稅的優惠：股利 × 8.5% 的金額，可以直接抵減應繳稅額（不是抵減所得），且上限每戶 $80,000。
這相當於股利的 8.5% 直接折扣。
稅負計算範例
假設：年薪 $1,000,000，股利所得 $200,000
先算出綜所稅邊際稅率（假設 20%）
選項一（分離課稅）：
- 股利稅 = $200,000 × 28% = $56,000
選項二（合併計稅）：
- 股利計入總所得
- 股利抵減額 = $200,000 × 8.5% = $17,000
- 股利實際稅負 = $200,000 × 20% - $17,000 = $40,000 - $17,000 = $23,000
合併計稅省了 $33,000！
哪種人適合哪個選項？
| 邊際稅率 | 建議 | 原因 |
|---|---|---|
| 5% | 合併計稅 | 邊際稅率遠低於 28%，合併計稅後還可能退稅 |
| 12% | 合併計稅 | 12% - 8.5% = 3.5% 實質稅率，遠低於 28% |
| 20% | 合併計稅 | 20% - 8.5% = 11.5%，低於 28% |
| 30% | 通常分離 | 30% - 8.5% = 21.5%，仍低於 28%，還是合併計稅！ |
| 40% | 分離課稅 | 40% - 8.5% = 31.5% > 28%，分離課稅較低 |
結論：只有邊際稅率超過 36.5%（即所得稅適用 40% 級距）的高所得者，分離課稅才確定比合併計稅有利。大多數人選合併計稅更划算。
合法節稅策略
1. 善用配偶申報
夫妻可以選擇合併申報或分開申報。若配偶股利多、但薪資少，分開申報讓股利另計，搭配配偶較低的邊際稅率，節稅效果更好。
2. 活用 8.5% 抵減上限
股利抵減上限 $80,000 / 8.5% ≈ $941,176，也就是股利超過這個金額後，超出部分的抵減效益遞減。若股利遠超過 $941,176，可考慮利用家庭其他成員帳戶分散持股。
3. 善用免稅額和扣除額
報稅時確認：免稅額、標準扣除額或列舉扣除額（捐款、保費、房貸利息等），先降低課稅所得，再計算股利稅負。
4. 考慮利用退休帳戶
若是勞退個人帳戶或 RRSP 類型的避稅帳戶（台灣目前選項有限），部分股息可以免稅。
ETF 的股利稅處理
台灣掛牌 ETF（如 0050、0056）的配息：
- 配息包含「股利」和「其他所得（資本利得性質）」兩部分
- ETF 每年會寄「所得稅扣繳暨免扣繳憑單」
- 按憑單上的金額報稅即可
0050 的配息中，資本利得部分（免稅）通常佔較大比例，實際需申報的股利所得往往少於配息總額。
小結
大多數台灣投資人邊際稅率在 20-30%，合併計稅通常比分離課稅省稅。每年報稅前花 10 分鐘計算兩種方式的稅負，選擇較低的那個。年股利超過 $50,000 的人，這個計算的節稅效益就相當顯著。
常見問題
台灣股利需要繳多少稅？
台灣股利所得稅有兩個選項：1）分離課稅：所有股利按 28% 稅率課稅；2）合併計稅：股利併入綜合所得稅計算，享有 8.5% 的投資抵減（上限每戶 $80,000），適合綜合稅率低於 28% 的人。每年報稅時可以選擇對自己最有利的方式。
股利合併計稅 vs 分離課稅，怎麼選？
以邊際稅率決定：若你的綜所稅邊際稅率在 20% 以下，合併計稅通常更划算；30% 以上則分離課稅較佳；20-30% 需要詳細計算。8.5% 股利抵減額是關鍵，需把抵減算進去比較。建議請稅務顧問或用報稅軟體模擬兩種方式。
ETF 的配息也要繳股利稅嗎？
台灣掛牌的 ETF 配息，性質分為「股利」和「資本利得」兩部分。屬於股利性質的部分需計入股利所得；屬於資本利得（如台股 ETF 的買賣價差收益）的部分目前在台灣免稅。ETF 每年會寄送所得說明，報稅時依說明填寫即可。